Abgeltungsteuer: Kapital schützen – Steuern optimieren by Ellen Ashauer-Moll, Sonja Schwerdtner

By Ellen Ashauer-Moll, Sonja Schwerdtner

Die Besteuerung von Kapitalerträgen ist durch die Abgeltungsteuer vollkommen neu geregelt worden. Bei der Beratung von Privatanlegern und Unternehmern wurden damit ganz neue Strategien zur Steueroptimierung erforderlich.

Das Werk

-          nennt alle Neuregelungen im Überblick,

-          beschreibt die Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen sowie im Betriebsvermögen und

-          nennt wirksame Steuerstrategien zum Schutz des Kapitals.

Die steuerlichen Neuregelungen, das Teileinkünfteverfahren und Ausnahmen bei der Abgeltungsteuer werden durch zahlreiche Übersichten verdeutlicht. Die praxisnahe Darstellung macht das Werk vor allem für inner most Kapitalanleger, Bankberater und Steuerberater zu einem wertvollen Ratgeber im neuen Recht. Die zweite Auflage wurde aufgrund neuer gesetzlicher Vorschriften, zahlreicher zwischenzeitlich ergangener BMF-Schreiben und Urteile der Finanzrechtsprechung aktualisiert.

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2009, IV C 1 S 2252/07/0001, a. a. , Rn. 92 ff. 2009, IV C 1 S 2252/07/0001, a. a. , Rn. 24. 23 § 20 Abs. 1 Nr. 6 S. 4 EStG. 24 § 20 Abs. 4 S. 4 EStG, siehe Kapitel § 3 C III. 18 2 Besteuerung der Ertragsebene so ist nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags steuerpflichtig. 25 Insbesondere für Kapitallebensversicherungen gegen Einmalbeitrag bzw. 000 EUR. 000 EUR an Beitragszahlungen geleistet. Werden die Voraussetzungen zur hälftigen Besteuerung der Versicherungsleistung im Erlebensfall bzw. im Zeitpunkt der Rückgabe der Versicherungspolice nicht erfüllt, so liegt keine steuerbegünstigte Versicherung vor.

Bei laufenden Einspruchsverfahren) muss daher der Anleger selbst eine Korrektur der Gewinnbesteuerung bei seinem Finanzamt durchsetzen. 8 Veräußerungsbegriff (§ 20 Abs. 2 S. 2 EStG) Gem. § 20 Abs. 2 S. 2 EStG gilt als Veräußerung neben der Übertragung gegen Entgelt auch die Abtretung einer Forderung, vorzeitige oder vertragsmäßige Rückzahlung einer Kapitalforderung, Endeinlösung einer Forderung oder eines Wertpapieres und verdeckte Einlage in eine Kapitalgesellschaft. Die Sicherungsabtretung ist keine Veräußerung im Sinne des § 20 Abs.

6. b). Siehe Abschn. 1. 2012, IV C 1 S 2252/10/10013, a. a. , Rn. 57. 2 Veräußerungstatbestände (§ 20 Abs. 2 EStG) 39 Beispiel Anleger Sparfuchs kauft in 2008 50 Stück Xetra Gold (WKN A0S9GB) zu insgesamt 950 EUR. Diese nennwertlose Inhaberschuldverschreibung verbrieft einen Anspruch auf Lieferung von Gold. Diese Anleihe ermöglicht dem Anleger ersatzweise die Einlösung der Anlage in Geld. In 2013 verlangt Sparfuchs die Lieferung des Goldes zum aktuellen Gegenwert in Höhe von 2000 EUR. Die depotführende Bank behält auf den Gewinn in Höhe von 1050 EUR Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag von rund 277 EUR ein.

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